科创板IPO"打头阵"!这两家企业过会次日披露落实函,且看如何回复上市委审核意见,待上会公司又有哪几家?

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科创板IPO"打头阵"!这两家企业过会次日披露落实函,且看如何回复上市委审核意见,待上会公司又有哪几家?

问无可问后,科创板企业过会仍有新内容。

6月5日,科创板首批三家上会企业全部获批过会,科创板距离首批新股挂牌又近了一步。而在层层审核、多轮问询后,部分科创板企业仍需对上市委的审核意见进一步补充披露。

6月6日,微芯生物、天准科技两家企业“火速”在上交所科创板信息披露平台公布 关于上市委会议意见落实函的回复,对相应问题进行补充说明。在报送证监会履行发行注册程序之前,,这或许将是他们经历的“最后一关”。

微芯生物:重申业务情况,补充亏损风险

审议意见数量:2个

回复内容:12页,约6500字

申请获受理至上会通过:两个月零八天

此前累计答题:58问

Q1:报告期内,发行人2016年至2018年扣除非经常 性损益后归属于母公司股东的净利润别离 为502.60万元、1130万元、1897.61万元。请发行人结合2019年生产经营情况以及未来产品开发和销售预计情况、研发项目和在建工程预计完成情况、深圳坪山生产基地用房土地使用权取得成本、代建成本预计情况等,补充披露未来是否存在亏损的较大可能性,如存在,相关信息披露和风险揭示是否充分。请保荐机构核查并颁发 明确意见。

在回复中,微芯生物重申公司2019年生产经营情况及未来产品开发和销售预计情况,并列出主要研发项目的具体 情况,其中,针对乳腺癌的西达本胺和针对2型糖尿病的西格列他钠预计将于2019年、2020年上市,对未来三年利润影响合计超过10000万元。

科创板IPO"打头阵"!这两家企业过会次日披露落实函,且看如何回复上市委审核意见,待上会公司又有哪几家?

对于在建工程情况测算,微芯生物具体 列出六处用于药物生产、研发的在建工程,并对项目用途及预计完成时间、折旧摊销年限、残值率、年度折旧金额等指标进行说明。测算显示,2020年至2021年,在建工程对利润总额影响合计达到3464万元。

此外,由于微芯生物西达本胺的坪山生产基地所使用的房产系由深圳市政府先行代建,因此受到上市委的关注。对此,微芯生物按照 要求测算称,该生产基地影响2020年及以后年度利润总额合计为-319.65万元。

综合来看,微芯生物称,假如 相关药品的市场推广未达预期、市场竞争加剧等导致销售无法快速放量或产品未能有效获得市场认可,则可能影响公司销售收入的增长,加上因研发项目、在建工程项目建设完成和取得西达本胺坪山生产基地土地及房产成本导致无形资产摊销和固定资产折旧大幅增加,则公司存在亏损的可能性。

基于此,微芯生物在《招股说明书》的风险提示中进行补充说明:公司存在“经营业绩下滑甚至出现亏损的风险”,并进行相应细节修改。

科创板IPO"打头阵"!这两家企业过会次日披露落实函,且看如何回复上市委审核意见,待上会公司又有哪几家?

Q2:请发行人补充披露《深圳市坪山区人民政府关于微芯生物制药厂区的情况说明》的相关内容。

对于该问题,微芯生物在回复中列出了具体 内容:

微芯生物制药厂区位于深圳市坪山区锦绣东路21号,该厂区由深圳市政府投资建设,于2012年完成竣工验收并交付微芯生物实际使用,现土地使用权报答 坪山区人民政府。

按照 2015年12月市政府办公会议纪要〔2015〕276号,深圳市政府支持微芯生物回购该制药厂区。坪山区政府按照市政府的安排 ,正会同深圳市发展改革委等部门配合企业办理回购相关手续。坪山区政府与微芯生物未就房产使用约定相关费用,且不会要求微芯生物或其控股子公司停止使用微芯生物制药厂区。”

天准科技:对标可比公司,补充技术差异

审议意见数量:2个

回复内容:8页,约4000字

申请获受理至上会通过:两个月零三天

此前累计答题:58问

Q1:请发行人补充披露对存货相关会计处理必要的风险提示。

对于这一会计处理问题,天准科技列出公司关于存货的分类、存货取得和发出的计价方法、存货贬价 预备 的计提方法等内容,并在招股书中补充风险提示内容:

按照 发行人存货相关会计处理,发行人各期计提的存货贬价 预备 别离 为2.58万元、171.65万元及334.52万元。未来,假如 原材料价格和市场环境发生变化,或者为单一客户研发生产的定制化产品未能成功实现销售,发行人将面临存货贬价 预备 计提增加从而影响经营业绩的风险。”

Q2:请发行人补充披露与可比公司的产品和技术基础存在的差异。

关于“可比公司”,天准科技拔取 了一家拟上市公司矩子科技和四家上市公司精测电子、赛腾股份、新松机器人、先导智能作为对照样本,从主要产品、核心技术、产品用途等领域进行对比分析,并将内容在招股书中进行补充披露。

矩子科技:控制线缆组件、控制单元及设备等产品技术基础为电子装联工艺技术,与天准科技产品存在较大差异。

精测电子:主要专注于LCD、PDP和OLED等平板显示器的检测,与天准科技产品的应用领域存在差异。

赛腾股份:下游客户包罗 苹果公司及其供给 商,客户结构与天准科技相近,但主要产品的用途存在差异。

新松机器人:与天准科技以机器视觉技术实现尺寸与缺陷检测的精密测量仪器、智能检测装备产品在技术基础和产品上有较大差异,与天准科技的智能制造系统产品较为相似。

此外,按照 上市委公告,在上市委会议中,天准科技还被问询多个问题,包罗 自主研发的视觉传感器产业存在哪些困难和不利因素、行业分类和产业链定位的正确 性、苹果公司及其供给 商订单的不变 性等。

科创板企业“高考”进行中

从上市委提出的问题来看,其关注核心仍在于“突出问题、揭示风险”。

除微芯生物和天准科技外,在上市委会议上,安集科技也被要求就财务数据及产品相关内容进行进一步说明:

Q1:请发行人代表进一步说明:

(1)研发费用中的折旧摊销占公司总折旧摊销金额比力 高的合理性?是否存在将实际生产用设备折旧计入研发费用,从而导致毛利率虚高的情形?

(2)研发费用的加计扣除数与实际归集的研发费用存在较大差异的原因及合理性。请保荐代表人颁发 明确意见。

Q2:请发行人说明光刻胶去除剂和CMP抛光液产品的相关性,是否有副产品,如有,在发行人财务报表中的反映情况,发行人现有项目是否取得相关环保部门的批准。请保荐代表人颁发 明确意见。

对此,有市场人士调侃称,3家科创企业重温了一次高考的“光辉岁月”,问询细致程度不相伯仲。在进入开板倒计时之后,相关问题和风险仍在披露中。

重新审阅 来看,可以说这三家企业在受理时间、企业规模、财务数据等方面均不突出。微芯生物、安集科技、天准科技分属第“二、四、六”批受理企业,营收、净利润数据多排在申报企业的中下游水平。

3月27日,微芯生物获科创板受理,保荐券商为安信证券。微芯生物成立于2001年,注册本钱 为3.6亿元,拟募资8.04亿元,2016年至2018年,微芯生物实现营业收入8536.44万元、1.1亿元、1.47亿元,归母净利润别离 为539.92万元、2590.54万元、3127.62万元。

安集科技受理时间为3月29日,保荐券商为申万宏源承销保荐。安集科技成立于2006年,注册本钱 为3983.13万元,拟募资3.03亿元,2016年至2018年,安集科技营业收入别离 为1.97亿元、2.32亿元、2.48亿元,归母净利润别离 为3709.85万元、3973.91万元、4496.24万元。

天准科技于4月2日获得受理,保荐券商为海通证券。公司成立于2009年,2015年8月挂牌新三板,并于2018年1月摘牌,拟募资10亿元。2016年-2018年,天准科技营业收入别离 为1.81亿元、3.19亿元、5.08亿元;归母净利润别离 为3163.59万元、5158.07万元、9447.33万元。

广证恒生证券研究报告认为,之所以上述三家企业成为科创板首批过会企业,主要原因在于其信息披露相对充分,回复的内容相对到位,第一批完成多轮审核问询的回复和披露。上会审核是科创板企业审核流程的第三关。按照 《上海交易所股票发行上市审核规则》,企业的上市申请经上市委审议通过后即可报送证监会注册,“证监会在20个工作日内对发行人的注册申请作出同意或不予注册的决定”。首批过会的企业或同时成为首批获证监会注册的企业。

而在首批3家过会后,6月11日、13日科创板上市委还将召开第2、3次审议会议,审议福光股份、华兴源创、睿创微纳、澜起科技、天宜上佳、杭可科技6家企业发行上市申请。

除上述6家外,南微医学、交控科技两家企业也于6月5日披露审核中心 意见落实函的回复,目前处于待上会状态。可以看出,中金公司保代处罚事件并未对交控科技的申报进度产生本色 性影响。

科创板IPO"打头阵"!这两家企业过会次日披露落实函,且看如何回复上市委审核意见,待上会公司又有哪几家?

截至6月7日晚间,上交所已经受理了119家企业的科创板上市申请,除了3家“通过”企业,共有101家企业处于“已问询”阶段,13家企业“已受理”,2家企业“中止”。

此前,由于受广东正中珠江会计师事务所“牵连”,利元亨、科前生物和联瑞新材3家科创板企业申报进程被迫中止。而按照 最新披露情况,利元亨和科前生物已重回排队序列。目前项目动态“中止”板块中仅有联瑞新材和九号智能两家企业。

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